更新日期:2009/08/19 04:09
記者李靚慧／專題報導
◎案例：
方先生是一個在美國、中國、台灣都有事業的企業家，數年前太太過世，留下一對未成年子女，他由於工作常在中國的關係，後來再娶了中國籍新娘。
方先生有感於自己年事已高，身體健康狀況也不甚佳，因此，思考提前做好遺產規劃，規劃的前提是希望將自己身後的大部分財產留給子女，不放心全部給中國籍配偶管理；但他同時卻也擔心，年輕的子女們拿到大筆遺產後，萬一沒有好好運用金錢，甚至不當揮霍，將來恐陷入無法照顧自己的結局；更擔心遭到有心人的覬覦。最後他多方探詢後，決定尋求銀行信託服務。
◎銀行診斷：
銀行業者發現，近年來事業有成、資產豐厚的中小企業主，愈來愈多利用銀行的信託服務來安排自己的財富，其中不少是台商身分、再婚娶外籍配偶，尋求銀行的信託服務，提前進行遺產規劃，主要目的就是要降低外籍配偶獲得遺產的金額，盡量把錢留給子女，又擔心子女不當使用。
承接方先生個案的中國信託建議，可利用分年贈與方式，再搭配保險、信託規劃，除能達到降低遺產總額外，即使配偶行使剩餘財產分配請求權，可分配的金額可降低，不致完全掌控財產。
首先，方先生與銀行簽訂信託契約後，在每年220萬元的贈與額度內，將資產分年移轉至信託專戶；該信託專戶的資金，為依照方先生的指示進行規劃，可選擇的投資方式包括保險、國內外共同基金、定存等，也可委託銀行進行全權委託投資。
此外，方先生必須指定一個親友，作為「信託監察人」，授權他在方先生身故後，依照原有的契約內容，要求銀行執行相關契約或執行契約變更。
銀行業者解釋，假設方先生原有資產一億元，如果完全不作規劃，當他身故後，配偶即可分配半數的遺產5,000萬元，另5,000萬元才由兩個子女均分；但方先生每年贈與子女合計220萬元，十年即可移轉2,200萬元，加上方先生還可購買保險商品，以子女為保險受益人，並且辦理保單信託的批註，同時也與銀行簽訂整體信託合約。
如此一來，當方先生身故後，先前給子女的分年贈與，均是子女名下資產；方先生的保險給付部分，因指定受益人為兩名子女，他人也無法動用；至於保險給付也不會視為遺產，屆時能視為遺產的金額就可大大降低。
在方先生成功將大部分資產留給子女的同時，因為透過簽訂信託契約方式，要求銀行「代為管理資產」，依照事先設定的條件，每年給予子女定額的生活費、教育基金等，達到避免子女不當使用揮霍金錢，甚至被其他的有心人覬覦。
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